Verstrekte lening behoort meestal tot uw privévermogen

Als u als ondernemer een lening verstrekt aan een ander, is in vrijwel alle situaties sprake van een lening in de privésfeer. Immers, als u het geld kunt missen in de onderneming, hoort het geld niet (meer) tot het zakelijk vermogen. Oninbare vorderingen zijn dan ook vrijwel nooit aftrekbaar van de ondernemingswinst.

Ook als u als ondernemer geld leent aan een zakelijke partner in het kader van een zakelijke deal, is de lening niet per definitie zakelijk. Een eventueel verlies op de lening is dan niet aftrekbaar, aldus de rechtbank in Noord-Holland.

Educatie versus entertainment

In deze zaak had een onderneming die educatieve games ontwikkelde, geld geleend aan de ontwikkelaar van entertainment games. De rechtbank vond dat er onvoldoende verband bestond tussen beide activiteiten om de lening als zakelijk aan te kunnen merken. Ook was onvoldoende aannemelijk dat de lening op termijn nieuwe opdrachten zou opleveren. Het verlies op de lening, deze werd grotendeels niet terugbetaald, was dan ook niet aftrekbaar.

Is het dan helemaal niet mogelijk dat een vordering tot de onderneming behoort? En dan een eventueel verlies aftrekbaar is van de ondernemingswinst? Soms is het wel mogelijk.

Normale bedrijfsuitoefening?

Wat zijn de algemene regels als het gaat om een zakelijke lening? Of een lening tot uw ondernemingsvermogen behoort, hangt om te beginnen af van de vraag of het verstrekken van een lening tot uw normale bedrijfsuitoefening behoort. Dit zal voor de meeste ondernemingen niet het geval zijn.

Verband houden met uw activiteiten

Een lening kan ook nog zakelijk zijn als deze verband houdt met de activiteiten van uw onderneming. Dit zult u dan hard moeten kunnen maken. In genoemde rechtszaak lukte dit de betreffende ondernemer niet.

Overtollig geld in kas

Ten slotte is het nog mogelijk dat u tijdelijk overtollige liquiditeiten heeft, die u later weer wilt inzetten in uw onderneming. Indien u die middelen in de tussentijd belegt of uitleent, kan de vordering tot het ondernemingsvermogen blijven behoren. Een eventueel verlies is dan aftrekbaar. Daarbij is van belang dat, indien deze worden uitgeleend of belegd, ze weer tijdig in uw onderneming beschikbaar zijn. Hiervan is bij risicovolle beleggingen in ieder geval geen sprake. Een verlies is dan niet aftrekbaar.

Heeft u vragen omtrent de zakelijkheid van een lening, neem dan contact met ons op.